IT-1 - Declaración Jurada de ITBIS (DGII)

Guía Completa para Generar y Exportar la Declaración IT-1

El IT-1 es la Declaración Jurada del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), requerida mensualmente por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de República Dominicana. Este formulario consolida la información de los reportes 606 (compras) y 607 (ventas) para calcular el ITBIS a pagar o el crédito fiscal del período.

Digimart genera automáticamente la declaración IT-1 procesando las facturas de venta y los gastos/compras del período, calculando el ITBIS cobrado, el ITBIS pagado y el resultado neto (a pagar o crédito fiscal).

¿Cómo Generar la Declaración IT-1?

1. Dirígete a la sección Reportes desde el menú lateral.
2. Selecciona IT-1 - Declaración Jurada ITBIS.
3. Selecciona el período usando las opciones rápidas: Este Mes, Mes Anterior o Personalizado (con selector de rango de fechas).
4. Haz clic en el botón Generar Reporte.
5. El sistema procesará todos los datos del período y mostrará la declaración completa.

Selector de Período

El IT-1 ofrece tres formas rápidas de seleccionar el período:

• Este Mes: Selecciona automáticamente el mes en curso (del 1 al último día del mes actual).
• Mes Anterior: Selecciona automáticamente el mes anterior completo. Esta es la opción más común, ya que la DGII requiere la declaración del mes vencido.
• Personalizado: Permite seleccionar un rango de fechas libre usando un selector de fechas.

Información del Encabezado

Una vez generada la declaración, se muestra un panel informativo con los datos del contribuyente:

• RNC / Cédula: Número de identificación fiscal de la empresa.
• Razón Social: Nombre legal de la empresa.
• Período: Mes y año del período declarado.
• Fecha Límite Pago: Fecha límite para realizar el pago del ITBIS del período.

Resumen Principal - Las Tres Tarjetas

El IT-1 muestra tres tarjetas de resumen que representan el cálculo principal de la declaración. Puedes hacer clic en cada tarjeta para ver la fórmula detallada de cómo se calculó el valor:

• ITBIS Cobrado (607): Total del ITBIS que la empresa cobró en sus ventas durante el período. Se calcula a partir de las facturas del reporte 607. Se muestra en verde junto con la cantidad de facturas emitidas.
• ITBIS Pagado (606): Total del ITBIS que la empresa pagó en sus compras y gastos durante el período. Se calcula a partir del reporte 606. Se muestra en amarillo junto con la cantidad de gastos registrados.
• ITBIS a Pagar / Crédito Fiscal: Resultado neto del período. Si el ITBIS cobrado es mayor al pagado, se muestra como "ITBIS a Pagar" (en rojo). Si el ITBIS pagado es mayor al cobrado, se muestra como "Crédito Fiscal" (en azul), indicando que la empresa tiene un saldo a favor.

Secciones de la Declaración

La declaración se organiza en secciones desplegables que corresponden a las secciones oficiales del formulario IT-1 de la DGII. Cada sección muestra las celdas del formulario y sus valores calculados:

III. Operaciones por Tipo de NCF (607)

Desglosa las ventas según el tipo de comprobante fiscal emitido. Cada tipo muestra la cantidad de comprobantes y el monto total:

• Crédito Fiscal (B01/E31): Facturas con valor fiscal para el comprador.
• Consumo (B02/E32): Facturas de consumo final.
• Notas de Débito (B03/E33): Notas de débito emitidas.
• Notas de Crédito (B04/E34): Notas de crédito emitidas.
• Registro Único Ingresos (B12): Comprobantes de registro único.
• Regímenes Especiales (B14/E44): Facturas para regímenes especiales.
• Gubernamentales (B15/E45): Facturas a entidades gubernamentales.
• Exportaciones (B16/E46): Facturas de exportación.
• Otras Operaciones (+): Otras operaciones que suman al total.
• Otras Operaciones (-): Otras operaciones que restan del total.

III. Operaciones por Tipo de Venta

Desglosa los ingresos según la forma de pago utilizada:

• Efectivo: Ventas cobradas en efectivo.
• Cheque/Transferencia: Ventas cobradas por cheque o transferencia bancaria.
• Tarjetas: Ventas cobradas con tarjeta de crédito o débito.
• A Crédito: Ventas realizadas a crédito.
• Bonos/Certificados: Ventas pagadas con bonos o certificados de regalo.
• Permutas: Ventas realizadas mediante permuta.
• Otras Formas: Otras formas de venta no clasificadas.

IV. Operaciones por Tipo de Ingreso

Clasifica los ingresos por su naturaleza:

• Operaciones No Financieros: Ingresos operacionales normales.
• Financieros: Ingresos por conceptos financieros.
• Extraordinarios: Ingresos no recurrentes o extraordinarios.
• Arrendamientos: Ingresos por alquiler de bienes.
• Venta Activos Depreciables: Ingresos por venta de activos fijos.
• Otros Ingresos: Otros ingresos no clasificados.

V. Pagos Computables por Retenciones

Muestra los pagos que pueden aplicarse como crédito por retenciones realizadas:

• Retenciones Norma 08-04: Retenciones según la Norma General 08-04.
• Pasajes Aéreos BSP-LATA: Retenciones en pasajes aéreos.
• Otras Retenciones Norma 02-05: Otras retenciones según Norma 02-05.
• Paquetes Alojamiento: Retenciones en paquetes de alojamiento turístico.
• Retención Entidades Estado: Retenciones realizadas por entidades del Estado.
• ITBIS Percibido: ITBIS percibido en operaciones.

VI. Operaciones de Constructoras (Norma 07-07)

Esta sección solo se muestra si la empresa está registrada como constructora. Incluye:

• Dirección Técnica (Art. 4): Montos facturados por dirección técnica de obras.
• Contrato de Administración (Art. 4 Párrafo I): Montos por contratos de administración.
• Asesorías / Honorarios: Montos por asesorías y honorarios profesionales.

VII. Operaciones de Comisionistas

Esta sección solo se muestra si la empresa opera como comisionista. Incluye:

• Venta de Bienes por Comisión: Ventas de bienes realizadas en nombre de terceros.
• Ventas de Servicios en Nombre de Terceros: Servicios vendidos en nombre de terceros.

VIII. Datos Informativos

• Notas de Crédito (+30 días): Notas de crédito emitidas con más de 30 días después de la factura original (Art. 338 del Código Tributario).
• Facturas Regímenes Especiales (606): Facturas de compras a proveedores bajo regímenes especiales, tomadas del formato 606.

IX. ITBIS Pagado (606)

Esta sección detalla el ITBIS pagado en compras y gastos, organizado en tres categorías principales:

• (A) No Deducible (Llevado al Costo/Gasto): ITBIS pagado que no puede deducirse y se lleva al costo. Se desglosa en compras locales, servicios e importaciones, cada uno subdividido en: Exentos, Activos Categoría I y Otros.
• (B) Deducible: ITBIS pagado que puede deducirse del ITBIS cobrado. Se desglosa en compras locales, servicios e importaciones, cada uno subdividido en: Exportados, Gravados y Servicios Gravados.
• (C) ITBIS Sujeto a Proporcionalidad (Art. 348): ITBIS sujeto al cálculo de proporcionalidad según el artículo 348 del Código Tributario. Se muestra por compras locales, servicios e importaciones.

Régimen Simplificado de Tributación (RST)

Si la empresa está acogida al Régimen Simplificado de Tributación (RST), el sistema mostrará una alerta informativa al generar el reporte. En este caso, las secciones V a IX se reportan en cero en el archivo Excel DGII, conforme a la normativa vigente (Decreto 265-19). Esto significa que las retenciones y el desglose detallado de ITBIS pagado no aplican para contribuyentes bajo el RST.

Opciones de Exportación y Acciones

Una vez generada la declaración, tienes las siguientes opciones en el menú de acciones:

• Ver Datos: Abre un modal con los datos detallados utilizados para calcular la declaración, útil para verificación y auditoría.
• Historial de Exportaciones: Muestra el registro de todas las exportaciones realizadas anteriormente para el IT-1.
• Excel DGII: Descarga el archivo Excel en el formato oficial requerido por la DGII para su carga en la Oficina Virtual.

¿Cómo Enviar el IT-1 a la DGII?

1. Genera la declaración seleccionando el mes anterior (o el período a declarar).
2. Revisa los datos del encabezado, las tarjetas de resumen y las secciones detalladas.
3. Si necesitas verificar algún dato, usa la opción Ver Datos para inspeccionar los valores de origen.
4. Haz clic en Excel DGII en el menú de acciones para descargar el archivo.
5. Ingresa a la Oficina Virtual de la DGII (dgii.gov.do).
6. Sube el archivo Excel descargado en la sección correspondiente al IT-1.
7. Verifica el monto a pagar y realiza el pago si corresponde antes de la fecha límite.

Ver Fórmulas de Cálculo

Puedes hacer clic en cada una de las tres tarjetas de resumen (ITBIS Cobrado, ITBIS Pagado, ITBIS Neto) para ver un modal con la fórmula detallada de cómo se calculó cada valor. Esto es útil para entender exactamente de dónde proviene cada número y para verificar que el cálculo sea correcto.

Preguntas Frecuentes

¿Qué relación tiene el IT-1 con los reportes 606 y 607?

El IT-1 es la declaración consolidada que resume los datos de ambos formatos. El 607 (ventas) aporta el ITBIS cobrado y el desglose por tipo de NCF, tipo de venta y tipo de ingreso. El 606 (compras) aporta el ITBIS pagado y su desglose. El IT-1 cruza ambos para calcular el ITBIS neto a pagar o el crédito fiscal. Es recomendable generar primero los reportes 606 y 607 para verificar que los datos estén correctos antes de generar el IT-1.

¿Qué significa "ITBIS a Pagar" vs "Crédito Fiscal"?

Si el ITBIS cobrado en ventas (607) es mayor que el ITBIS pagado en compras (606), la empresa debe pagar la diferencia a la DGII. Esto se muestra como "ITBIS a Pagar". Si ocurre lo contrario (pagó más ITBIS del que cobró), la empresa tiene un "Crédito Fiscal" que puede aplicar en períodos futuros.

¿Cuándo debo enviar el IT-1?

El IT-1 se presenta mensualmente. La fecha límite de pago se muestra en el encabezado del reporte generado. Generalmente se presenta en los primeros 20 días del mes siguiente al período declarado.

¿Puedo generar el IT-1 sin haber generado el 606 y 607?

Sí. El IT-1 en Digimart calcula los datos directamente desde las facturas y gastos del sistema. No necesitas generar previamente los reportes 606 y 607. Sin embargo, es recomendable hacerlo para verificar que los datos base estén correctos.

¿Qué son las secciones de Constructoras y Comisionistas?

Son secciones especiales del formulario IT-1 que solo aplican a empresas registradas como constructoras (Norma 07-07) o que operan como comisionistas. Si tu empresa no está en estas categorías, estas secciones no se mostrarán en el reporte.

¿Qué hago si los números no coinciden con mis cálculos?

Usa la opción "Ver Datos" en el menú de acciones para inspeccionar los datos detallados de origen. También puedes hacer clic en las tarjetas de resumen para ver las fórmulas de cálculo. Si encuentras discrepancias, verifica que todos los gastos y facturas del período estén correctamente registrados con sus respectivos NCF y montos de ITBIS.